Land and Building Tax и что важно знать собственнику
Разбираем налог на владение недвижимостью в Таиланде простым языком. Как работает Land and Building Tax, какие ставки действуют, какие льготы есть для собственников и почему учет налогов важен для расчета доходности при покупке квартиры или дома.
Если вы хотите купить квартиру на Пхукете или другом регионе Таиланда, кроме стоимости самой недвижимости, необходимо учитывать размер обязательных платежей. Попробуем разобраться, как устроен налог на владение недвижимости, из чего он состоит и как может изменяться в зависимости от вида собственности. Это важно не только для спокойствия, но и для точного расчета доходности: даже небольшой ежегодный налог влияет на итоговую цифру, особенно при долгосрочном владении.
С 1 января 2020 года в Таиланде действует Land & Building Tax – налог на землю и здания
Налоговая система в стране лояльна к иностранным собственникам, но может показаться запутанной для начинающих инвесторов или тех, кто хочет купить квартиру в Таиланде у моря для личного проживания. Налог рассчитывается не от арендного дохода и не от рыночной цены. В основу берется оценочная стоимость, которую устанавливает Казначейство Таиланда. Обычно она ниже рыночной и используется исключительно для налоговых целей. Ставка зависит от назначения недвижимости. Государство разделяет объекты на несколько категорий, и для каждой действует свой диапазон ставок.
Актуальные ставки на 2023–2026 годы
Если вы купили недвижимость в Таиланде и используете ее как основное место жительства, налог минимальный от 0,02% до 0,1%. Прочая жилая недвижимость – это второе жилье, объекты под аренду или недвижимость, оформленная не как основное место проживания. В этом случае ставка выше, но все равно остается низкой: 0,02–0,3% в год.
Для сельскохозяйственных земель и строений ставка еще ниже – 0,01– 0,10%. Коммерческая и промышленная недвижимость облагается по ставке 0,3%. В отдельных случаях она может увеличиваться, но для частных инвесторов это встречается редко. Пустующие или неиспользуемые участки облагаются налогом по ставке 0,3%, при этом каждые три года ставка увеличивается еще на 0,30 процентных пункта. Это сделано для того, чтобы стимулировать использование земли, а не просто ее удержание.
Льготы для основного жилья
Если купить квартиру в Таиланде, чтобы жить у моря, государство предоставляет льготу. Для владельцев, которые владеют и землей, и домом, не облагается налогом стоимость до 50 миллионов бат. Если в собственности только здание, а земля арендована, необлагаемый порог составляет 10 миллионов бат.
Есть важные условия. Льгота применяется только к одному объекту на человека и только если владелец зарегистрирован по этому адресу в домовой книге на 1 января налогового года. Даже краткосрочная аренда лишает права на льготу за соответствующий год.
Когда и как платится налог, если вы купили дом или квартиру в Таиланде
Уведомление об оценке приходит, как правило, в феврале. Оплатить налог необходимо до конца апреля. Если меняется назначение недвижимости, например, объект начинают сдавать, или происходит покупка либо продажа, об этом нужно уведомить местные органы в течение 60 дней. За просрочку предусмотрены штрафы: фиксированная надбавка и проценты за каждый месяц задержки. Поэтому важно не пропускать сроки.
Если недвижимость оформлена на компанию
Когда владельцем выступает тайская компания, налог рассчитывается по коммерческой ставке – 0,3%. Даже если директор фактически живет в этом доме, личные льготы не применяются. Это принципиальное отличие между владением как физическое лицо и через юридическое лицо.
Дом на арендованной земле: кто платит налог
Распространенная ситуация в Таиланде – земля принадлежит одному лицу, а дом на ней другому. Закон рассматривает их как два отдельных объекта налогообложения. Землевладелец платит налог за землю, исходя из ее использования. Владелец дома платит налог за само здание. В договоре аренды можно прописать компенсацию налога одной стороной другой, но для государства это не меняет того, кто считается налогоплательщиком.
Если физическое лицо владеет только зданием, живет в нем и зарегистрировано по адресу, льгота в 10 миллионов бат применяется к стоимости дома. Если условия не соблюдены или собственником является компания, налог начисляется на всю оценочную стоимость.
Land & Building Tax не заменяет подоходный. Если недвижимость сдается, доход от аренды по-прежнему подлежит налогообложению и должен отражаться в декларации. Это отдельный расчет, который важно учитывать при оценке чистой прибыли.
Почему важно разбираться в этом заранее
На практике Land & Building Tax в Таиланде редко становится серьезной финансовой нагрузкой. Незнание деталей приводит к ошибкам, штрафам и неверным расчетам доходности. Если вы планируете купить дом или квартиру в Таиланде, команда Prime People поможет разобраться, какая налоговая нагрузка будет в вашем случае: в зависимости от формата владения, типа объекта и выбранной стратегии. Мы учитываем размер платежей еще на этапе подбора, чтобы инвестиция была прозрачной и предсказуемой, а не приносила неожиданные вопросы уже после сделки.
